Facturar servicios de IA como freelance: epígrafe, IVA y retención (2026)

La respuesta corta: para facturar servicios de IA como freelance no hay ningún epígrafe ni régimen especial de "inteligencia artificial". Facturas según lo que de verdad haces (programar, consultar, traducir, escribir), y casi todas esas actividades son profesionales, lo que tiene una consecuencia directa: cuando le facturas a una empresa o a otro autónomo, tu factura lleva retención de IRPF. Esa diferencia es la que decide cómo es tu factura. Aquí te cuento qué epígrafe elegir, cuándo eres profesional o empresario, cuándo aplicas retención y cómo va el IVA según a quién le vendas.

Un aviso: esto es información de un emprendedor a otro, no asesoramiento fiscal. La clasificación de una actividad tiene matices, así que confirma tu epígrafe concreto con tu gestor antes de darte de alta.

¿Cómo facturar servicios de IA siendo freelance?

Lo primero, quítate una idea de la cabeza: no existe un epígrafe de "servicios de IA". Hacienda clasifica por la actividad que realizas, no por la herramienta que usas para hacerla. Que trabajes con IA no cambia tu categoría: si programas, eres programador; si traduces, traductor; si escribes, redactor. La IA es tu herramienta, igual que un ordenador, no tu actividad.

De ahí sale todo lo demás. Como la mayoría de esas actividades son profesionales (y ahora vemos qué significa eso), tu factura a empresas llevará retención, cosa que a un vendedor de productos no le pasa. Vamos por partes.

No hay un epígrafe de "IA": elige por lo que haces

Para darte de alta eliges el epígrafe del IAE que corresponde a tu actividad real. Estos son los que de verdad usan los freelance de IA, todos en la sección de actividades profesionales:

• Programar, desarrollar o hacer de analista (montar modelos, integraciones, automatizaciones a medida): epígrafe 763, "Programadores y analistas de informática". Es el cajón más habitual para el perfil técnico.
• Consultoría de IA hecha por ti en persona: también el 763. Hay una consulta vinculante de la Dirección General de Tributos (la V2802-23) que lo dice para la consultoría informática: si la prestas tú personalmente, es actividad profesional.
• Traducir (aunque te apoyes en IA): epígrafe 774, "Traductores e intérpretes".
• Escribir contenidos o copy: según el tipo, cae en publicidad (751) o en escritores (864). Aquí hay margen y conviene que tu gestor afine.
• Diseño o prompt engineering / montar automatizaciones para clientes: no tienen epígrafe propio. Lo honesto es decirlo: los gestores suelen encajarlos en el 763 o en el de publicidad según el caso, pero no hay una casilla pensada para ellos.

La frase que resume todo: no te das de alta de "IA", te das de alta de lo que haces con ella. Si combinas varias cosas (desarrollas y además escribes), puedes tener más de un epígrafe a la vez, cada uno por su actividad.

¿Eres profesional o empresario? La pregunta que decide tu factura

Este es el punto que lo cambia todo, y se entiende con un criterio sencillo que fijó la Dirección General de Tributos: eres profesional cuando, por cuenta propia, desarrollas personalmente la actividad. Eres empresario cuando esa actividad se presta dentro de una organización, con una estructura que va más allá de ti.

Traducido a tu caso: un freelance de IA que trabaja solo, que capta a sus clientes y entrega él el trabajo, es profesional (sección segunda del IAE). Solo te conviertes en empresario (sección primera) cuando montas una estructura, contratas a un equipo y entregas de forma más "empresa" que "persona", un caso con su propio epígrafe. Mientras seas tú y tu portátil, eres profesional.

¿Por qué importa tanto? Porque de ahí sale la regla que define tu factura:

Solo los profesionales (persona física, sección segunda) aplican retención de IRPF cuando facturan a una empresa o a otro autónomo. Los empresarios no.

Es decir, dos personas que venden lo mismo (servicios de IA) emiten facturas distintas según cómo estén clasificadas. Por eso la clasificación no es papeleo menor: decide qué números van en tu factura.

Cuándo tu factura de servicios de IA lleva retención

Como profesional, tu factura lleva retención de IRPF cuando le facturas a una empresa o a otro autónomo en España (una operación B2B). Los tipos son los de siempre:

• 15% de retención, el general.
• 7% si eres nuevo autónomo, durante el año del alta y los dos siguientes.

Esa retención no la pierdes: es un adelanto de tu IRPF que el cliente descuenta de lo que te paga y lo ingresa por ti en Hacienda con el modelo 111. Tú la recuperas en la declaración de la renta. Mira el mecanismo con números en el ejemplo de factura con IVA e IRPF.

Cuándo no lleva retención tu factura, aunque seas profesional:

• Cuando le facturas a un particular (un consumidor, no una empresa).
• Cuando le facturas a un cliente extranjero.

Un efecto útil de la retención: si más del 70% de tus ingresos ya viene con retención, quedas exento de presentar el modelo 130 de pagos fraccionados, porque ya vas adelantando IRPF en cada factura.

El IVA de tus servicios de IA según el cliente

Un servicio de IA es, a efectos de IVA, una prestación de servicios normal, así que se localiza según quién es tu cliente y dónde está. El tipo, cuando aplica, es el 21%:

• Cliente en España (empresa o particular): 21% de IVA.
• Empresa de otro país de la UE: la operación no está sujeta en España, se aplica la inversión del sujeto pasivo (facturas sin IVA y lo liquida tu cliente). Necesitas estar en el ROI y declararlo en el modelo 349.
• Cliente de fuera de la UE: por lo general, no sujeto a IVA español, porque el servicio se localiza donde está el cliente.

Es la misma lógica de localización de servicios que rige cualquier trabajo transfronterizo, según la Ley del IVA y la Agencia Tributaria. No es algo propio de la IA, así que si ya facturas servicios fuera, aquí no cambia nada.

Servicios, productos o mecánica: no lo confundas

Tres cosas que se parecen y no son lo mismo, para que sepas qué guía mirar:

• Vender servicios de IA (esto): trabajo que prestas tú a un cliente. La clave es tu clasificación (profesional o empresario) y la retención.
• Vender productos digitales (plantillas, prompts, ebooks): eso no es un servicio profesional, son "servicios electrónicos" con sus propias reglas de IVA y sin retención. Lo tienes en vender productos digitales siendo autónomo.
• La mecánica de la factura (qué datos lleva, el 303, el 130): es común a todo y la cuento aparte.

Dicho fácil: si entregas un trabajo a medida, es servicio (esta guía); si vendes algo prehecho que el cliente descarga, es producto (la otra). Y una cosa más: las herramientas de IA con las que prestas el servicio te las puedes deducir, como cualquier gasto.

Facturar servicios de IA sin equivocarte de casilla

Recapitulando lo que importa para facturar servicios de IA como freelance: te das de alta del epígrafe de lo que haces (763 si programas o consultas, 774 si traduces, publicidad o escritores si redactas), y como casi siempre serás profesional, tu factura a empresas españolas lleva retención de IRPF (15%, o 7% si eres nuevo), más el 21% de IVA cuando corresponde. A particulares y a clientes de fuera, sin retención. La herramienta es nueva, pero la fiscalidad es la de siempre: no facturas "IA", facturas el trabajo que haces con ella. Aclara tu epígrafe con tu gestor al darte de alta y tendrás la factura resuelta desde la primera.

Preguntas frecuentes

¿Qué epígrafe uso para facturar servicios de IA?

El de tu actividad real, porque no existe un epígrafe de IA. Si programas, desarrollas o haces consultoría técnica, el 763 (Programadores y analistas de informática); si traduces, el 774; si escribes, publicidad (751) o escritores (864) según el contenido. El diseño y el prompt engineering no tienen epígrafe propio y suelen encajarse en el 763 o publicidad. Confírmalo con tu gestor.

¿Mi factura de servicios de IA lleva retención de IRPF?

Si eres profesional (lo normal en un freelance que trabaja solo) y le facturas a una empresa o a otro autónomo en España, sí: un 15% de retención, o un 7% si eres nuevo autónomo (el año del alta y los dos siguientes). A un particular o a un cliente extranjero, no lleva retención.

¿Soy profesional o empresario si vendo servicios de IA?

Eres profesional si desarrollas tú personalmente la actividad por cuenta propia, que es el caso de casi cualquier freelance que trabaja solo. Pasarías a empresario si prestas el servicio dentro de una organización con estructura y equipo. La diferencia importa porque solo el profesional aplica retención de IRPF en sus facturas a empresas.

¿Qué IVA aplico a un cliente extranjero por un servicio de IA?

A una empresa de otro país de la UE, facturas sin IVA por inversión del sujeto pasivo (con ROI y modelo 349). A un cliente de fuera de la UE, por lo general la operación no está sujeta a IVA español. A clientes en España, el 21%. Es la regla general de localización de servicios, no algo específico de la IA.